Cadeaux aux collaborateurs : la règle des CHF 500

En bref : vous pouvez offrir à vos collaborateurs un cadeau à l'occasion d'un événement particulier – y compris sous forme de bon-cadeau – jusqu'à CHF 500 par événement, exonéré d'impôt et d'AVS. Ces cadeaux en nature ne doivent pas figurer sur le certificat de salaire. Si la valeur dépasse CHF 500, c'est l'intégralité du montant qui devient imposable et soumise aux cotisations.

En principe, toutes les prestations de l'employeur sont imposables. Les instructions pour remplir le certificat de salaire (Conférence suisse des impôts, chiffre marginal 72) prévoient toutefois des exceptions : les cadeaux en nature usuels pour Noël, un anniversaire ou un événement similaire, jusqu'à CHF 500 par événement, sont exonérés et ne doivent pas figurer sur le certificat de salaire. La valeur déterminante est la valeur marchande, TVA comprise.

Point important : les bons-cadeaux et les chèques Reka sont considérés comme des cadeaux en nature. Jusqu'à CHF 500 par événement, ils sont donc exonérés – contrairement à l'argent liquide. Les cadeaux en espèces font en effet toujours partie du revenu imposable et sont soumis à l'AVS, quel que soit leur montant.

Sont notamment considérés comme des événements particuliers : Noël, un anniversaire, une naissance, un mariage, la réussite d'un examen, un jubilé d'ancienneté et le départ à la retraite. La valeur s'apprécie par événement.

Les CHF 500 constituent une limite, pas une franchise. Si un cadeau dépasse cette valeur, ce n'est pas seulement la part excédentaire, mais l'intégralité du montant qui doit être déclarée et imposée. Exemple : un bon-cadeau de CHF 700 doit être déclaré pour sa pleine valeur au certificat de salaire (chiffre 2.3).

Tant que le cadeau relève du chiffre marginal 72, il ne fait pas partie du salaire déterminant et est exonéré d'AVS. Au-delà du seuil, l'intégralité du montant devient salaire déterminant et doit être décomptée avec l'AVS. Les montants en espèces sont en principe toujours soumis aux cotisations.

Les cadeaux inférieurs à CHF 500 par événement ne constituent pas une prestation à titre onéreux et ne sont pas soumis à la TVA ; l'impôt préalable est en règle générale déductible. Dès CHF 500, la valeur doit être déclarée au certificat de salaire et est soumise à la TVA (taux normal de 8,1 %), la déduction de l'impôt préalable restant possible en cas de déclaration correcte.

Les rabais sur les chèques Reka ne doivent pas être déclarés jusqu'à une contre-valeur de CHF 600 par an ; seule la part excédentaire est imposable et soumise aux cotisations. Cette limite est distincte de la règle des CHF 500 applicable aux cadeaux en nature.

Un versement en espèces ou un cadeau en argent fait partie du salaire : il est imposé et soumis à l'AVS, si bien que le collaborateur reçoit nettement moins en net. Un cadeau en nature ou un bon-cadeau jusqu'à CHF 500 par occasion arrive avec sa pleine valeur, sans déduction ni déclaration.

gift.cards s'inscrit parfaitement dans ce cadre : des bons-cadeaux considérés comme cadeaux en nature, non convertibles en espèces et échangeables auprès d'un réseau d'enseignes et de boutiques en ligne. Chaque attribution est enregistrée avec la date, la valeur, le bénéficiaire et l'occasion – vous gardez ainsi la maîtrise du seuil de CHF 500 par événement et disposez des justificatifs nécessaires.

Cet article fournit une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Les montants valent pour 2026 à la date de relecture ci-dessous et peuvent évoluer. La référence est le guide pour remplir le certificat de salaire de la Conférence suisse des impôts ; consultez une fiduciaire ou un expert-comptable pour votre situation.

Dernière relecture : [MOIS 2026] · Relu par : [NOM, fiduciaire / expert-comptable]